Faktorverfahren


Faktorverfahren

Das Faktorverfahren bezieht sich auf die Steuerklassenkombination bei Ehepaaren.


Seit dem Kalenderjahr 2010 können Arbeitnehmer-Ehegatten die Steuerklassenkombination IV/IV auch mit Faktor wählen anstelle der Kombination III/V.


Das Faktorverfahren soll gewährleisten, dass bei dem jeweiligen Ehegatten mindestens die ihm persönlich zustehenden Steuerentlastungen beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt werden.


Zudem soll das Faktorverfahren einen gerechten monatlichen Lohnsteuerabzug gewährleisten. Dies lohnt sich allerdings überwiegend nur für Ehepaare mit einem größeren Gehaltsunterschied.


Beispiel: Partner A hat ein Brutto-Jahreseinkommen von 36.000 Euro und zahlt bei Steuerklasse IV 5.509 Euro Lohnsteuer. Partner B hat ein Jahreseinkommen von 20.400 Euro und 1.689 Euro Lohnsteuer bei Steuerklasse IV. Die Summe der Lohnsteuer (X) beider Partner beträgt 7.198 Euro und die voraussichtliche Einkommensteuer im Splittingverfahren 6.990 Euro (Y). Der Faktor errechnet sich aus Y geteilt durch X, also 6.990 Euro : 7.198 Euro = 0,971. Der Faktor wird nur eingetragen, wenn er kleiner als 1 ist. Mit dem für dieses Beispiel errechneten Faktor von 0,971 die Summe der Lohnsteuer beider Partner 6.989 Euro. D.h. die Wahl des Faktors in diesem Beispiel führt weder zu einer hohen Nachzahlung noch zu einer Erstattung. Leidglich der Lohnsteuerabzug ist auf die beiden Partner anders verteilt.


Unter http://www.ehegattensplitting.net/faktorverfahren-2014 erhalten Sie den Rechner für das Faktorverfahren 2014.


Zudem sollte man bei der Wahl der Steuerklassenkombination oder der Anwendung des Faktorverfahrens beachten, dass dies auch die Höhe von Entgelt- / Lohnersatzleistungen wie Arbeitslosengeld I, Unterhaltsgeld, Krankengeld, Elterngeld beeinflussen kann.


Der Antrag auf Faktorgewährung kann beim Finanzamt formlos oder mit dem Antrag auf Eintragung eines Freibetrages spätestens bis zum 30.November eines Jahres gestellt werden.

 

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Alle Angaben zum Faktorverfahren ohne Gewähr.