Aushilfen fürs Weihnachtsgeschäft, Personalrabatt an der Kasse, Provisionen im Autohaus, mehrere Filialen in verschiedenen Orten: Im Handel kommt in der Lohnabrechnung vieles zusammen, das in anderen Branchen selten ist. Diese vier Zahlen begegnen unseren Handelskunden fast jeden Monat:
1.080 €Rabattfreibetrag
pro Jahr
50 €Sachbezug, z. B. Gutschein,
pro Monat
70 Tagekurzfristige Aushilfe
pro Jahr
603 €Minijob-Grenze
pro Monat
Personalrabatt: Was an der Kasse steuerfrei bleibt
Kaufen Ihre Beschäftigten Waren aus Ihrem eigenen Sortiment günstiger, ist der Preisvorteil Arbeitslohn. Für Waren, die Sie auch Kunden anbieten, gilt aber der Rabattfreibetrag nach § 8 Abs. 3 EStG: Vom Endpreis werden zunächst 4 % abgezogen, der verbleibende Vorteil ist bis 1.080 € im Jahr steuer- und beitragsfrei.
Damit das funktioniert, muss jemand mitzählen – pro Person und über das ganze Jahr. Das übernehmen wir in der Abrechnung. Details: Rabattfreibetrag für Mitarbeiter.
PERSONALKAUF
Beispiel – Mitarbeiterin M.
Endpreis1.000,00
– 4 % Abschlag-40,00
bezahlt-700,00
Vorteil260,00
steuerfrei260,00
Rest-Freibetrag820,00
Samstag, Sonntag, Spätschicht
Der Samstag ist im Handel der stärkste Verkaufstag – steuerlich aber ein normaler Werktag. Steuerfrei nach § 3b EStG sind nur Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit, zum Beispiel am verkaufsoffenen Sonntag oder bei der Inventur nach 20 Uhr.
Mo–
Di–
Mi–
Do–
Fr–
Sa0 %
So50 %
Steuerfreie Höchstsätze: Sonntag 50 %, Nacht (20–6 Uhr) 25 %, gesetzliche Feiertage 125 %, Heiligabend ab 14 Uhr 150 %. Mehr im Ratgeber Sonn- und Feiertagsarbeit.
Provisionen und Verkaufsprämien
Ob Verkaufsprovision im Autohaus oder Umsatzprämie in der Filiale: Entscheidend für Lohnsteuer und Beiträge ist, wann und wie regelmäßig sie gezahlt wird.
Jeden Monat gezahltLaufender ArbeitslohnWird mit dem Gehalt des Monats versteuert und verbeitragt. Regelmäßige Provisionen fließen in der Regel auch ins Urlaubsentgelt ein.
vs.
Quartal oder JahresendeSonstiger Bezug (Lohnsteuer)Eigene Lohnsteuerberechnung mit der Jahreslohnsteuertabelle. In der Sozialversicherung werden Provisionen den Monaten zugerechnet, in denen sie verdient wurden; nur Prämien ohne solche Zuordnung sind Einmalzahlungen (dann gilt ggf. die Märzklausel).
Mehr dazu: Provisionen in der Lohnabrechnung
„
Die Lohnbuchhaltung ist heute aufgrund der Komplexität eine der Aufgaben, die wir gern an einen kompetenten Partner abgeben, um uns auf die Arbeit in unseren Stores konzentrieren zu können.“
Inga Schraga, Geschäftsführerin Wind Sportswear, Husum
Filialen in Husum, Schleswig und Eckernförde – seit 2001 Kunde
Mehrere Filialen, Autohaus, Vorführwagen
Liegen Filialen in verschiedenen Gemeinden, braucht in der Regel jede ihre eigene Betriebsnummer, und die Meldungen laufen über die jeweilige Filiale. Auf Wunsch werten wir Personalkosten je Filiale oder Kostenstelle aus. Im Kfz-Handel kommen Provisionen und die private Nutzung von Firmen- und Vorführwagen dazu – den geldwerten Vorteil können Sie vorab mit unserem Dienstwagenrechner überschlagen.
Wie die Zusammenarbeit im Einzelnen abläuft, lesen Sie unter Lohnabrechnung auslagern.