Blumen zum Geburtstag, ein Gutschein zu Weihnachten, ein Präsent zum Dienstjubiläum: Mit Geschenken zeigen Arbeitgeber Wertschätzung. Steuerlich ist aber fast jede Zuwendung zunächst Arbeitslohn. Ob Geschenke an Mitarbeiter steuerfrei bleiben, hängt von drei Fragen ab: Gibt es einen persönlichen Anlass, ist es eine Sachzuwendung und wie hoch ist der Wert? Wir zeigen die Grenzen für 2026, was beim Weihnachtsgeschenk gilt und wann sich die Pauschalsteuer lohnt.
Das Wichtigste in Kürze Stand: Oktober 2026
- Sachgeschenke zu einem persönlichen Anlass wie Geburtstag oder Hochzeit bleiben bis 60 € brutto je Anlass steuer- und beitragsfrei.
- Unabhängig vom Anlass sind Sachzuwendungen und passende Gutscheine bis 50 € im Monat frei – Weihnachten fällt nur unter diese Grenze.
- Auf der Weihnachtsfeier überreichte Geschenke zählen zum Freibetrag von 110 € je Teilnehmer.
- Geldgeschenke sind immer steuer- und beitragspflichtig, auch kleine Beträge.
- Was darüber liegt, kann der Arbeitgeber mit 30 % pauschal versteuern (§ 37b EStG) – bei eigenen Beschäftigten fallen dann aber Sozialversicherungsbeiträge an.
Entscheidungsbaum: Ist das Geschenk steuerfrei?
Prüfen Sie die Fragen der Reihe nach. Sobald eine Frage mit „Ja“ beantwortet ist, steht das Ergebnis rechts. Bei „Nein“ geht es mit der nächsten Frage weiter.
Ampel: Typische Geschenke im Überblick
Aufmerksamkeiten: 60 € bei persönlichen Anlässen
Sachzuwendungen bis 60 € einschließlich Umsatzsteuer, die der Arbeitgeber aus Anlass eines besonderen persönlichen Ereignisses überreicht, gehören nicht zum Arbeitslohn (R 19.6 Abs. 1 LStR). Sie sind damit lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei. Anlässe sind zum Beispiel:
- Geburtstag, Hochzeit, Geburt eines Kindes,
- bestandene Abschluss- oder Meisterprüfung,
- ein Arbeitnehmerjubiläum, etwa zehn oder 25 Jahre im Betrieb,
- Ereignisse bei Angehörigen, die im Haushalt des Beschäftigten leben, etwa Kommunion, Konfirmation oder Jugendweihe des Kindes.
Die 60 € gelten je Anlass, eine Jahresgrenze gibt es nicht. Hat eine Mitarbeiterin im selben Monat Geburtstag und Hochzeit, sind zwei Geschenke zu je 60 € möglich – und daneben noch ein Sachbezug bis 50 €. Weil es sich um eine Freigrenze handelt, wird ein Geschenk für 65 € vollständig steuerpflichtig, nicht nur die 5 € Differenz.
Nicht begünstigt sind Weihnachten und Ostern, weil sie keine persönlichen Ereignisse des Beschäftigten sind (FG Hessen, Urteil vom 22.2.2018 – 4 K 1408/17), sowie ein Firmenjubiläum. Ebenfalls Aufmerksamkeiten sind Getränke und Genussmittel wie Kaffee, Obst oder Gebäck, die der Arbeitgeber im Betrieb bereitstellt, und Speisen bis 60 € bei einem außergewöhnlichen Arbeitseinsatz, etwa einer kurzfristigen Besprechung über Mittag (R 19.6 Abs. 2 LStR).
50-€-Sachbezug: Gutscheine und Tankgutscheine
Unabhängig von einem Anlass können Arbeitgeber jeden Monat Sachzuwendungen bis 50 € brutto steuer- und beitragsfrei gewähren (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG). Alle Sachbezüge eines Monats werden zusammengerechnet, nicht genutzte Beträge verfallen. Gutscheine und Geldkarten zählen nur dann als Sachbezug, wenn sie
- ausschließlich zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen berechtigen,
- die Kriterien des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes erfüllen (§ 8 Abs. 1 Satz 3 EStG, § 2 Abs. 1 Nr. 10 ZAG): begrenzter Kreis von Akzeptanzstellen, etwa eine Ladenkette oder ein regionales Netz, oder ein sehr begrenztes Warensortiment,
- keine Barauszahlung erlauben und
- zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden, also nicht anstelle einer Gehaltserhöhung oder einer vertraglichen Zahlung.
Ein Tankgutschein ist danach begünstigt, wenn er nur bei einer Tankstellenkette eingelöst werden kann oder auf Kraftstoff, Ladestrom und ähnliche Leistungen rund ums Auto beschränkt ist (BMF-Schreiben vom 15.3.2022). Tankt der Beschäftigte dagegen selbst und lässt sich den Beleg erstatten, ist das eine Geldleistung und steuerpflichtig. Wird der Gutschein mit dem Gehalt verrechnet, ist er zudem beitragspflichtig (BSG, Urteil vom 24.2.2021 – B 12 R 21/18 R). Welche Karten und Gutscheine zulässig sind und was bei Versandkosten gilt, lesen Sie in unserem Beitrag zum Sachbezug bis 50 Euro.
Weihnachtsgeschenke an Mitarbeiter
Weil Weihnachten kein persönlicher Anlass ist, gibt es für das Weihnachtsgeschenk an Mitarbeiter keine eigene Freigrenze. Steuerfrei bleibt es auf zwei Wegen: als Sachbezug bis 50 € im Dezember oder als Teil der Weihnachtsfeier. Was teurer ist, wird Arbeitslohn. Das folgende Beispiel vergleicht drei Varianten (Beispielwerte, Beschäftigte unterhalb der Beitragsbemessungsgrenzen mit Kind, Ø-Zusatzbeitrag 2,9 %).
A: Gutscheinkarte 50 €
Übergabe im Dezember, kein weiterer Sachbezug in diesem Monat
B: Geschenk 60 € auf der Feier
Feier kostet 45 € je Teilnehmer, Geschenk wird dort überreicht
C: Präsentkorb 80 €, § 37b
Ohne Feier, Pauschalsteuer übernimmt der Arbeitgeber
Für die Weihnachtsfeier gilt: Der Freibetrag von 110 € je Teilnehmer umfasst alle Kosten einschließlich Geschenken, für höchstens zwei Veranstaltungen im Jahr. Auch Beschäftigte, die aus betrieblichen oder persönlichen Gründen nicht teilnehmen konnten, dürfen das Geschenk nachträglich erhalten – Bargeld als Ersatz gehört nicht dazu. Seit 2026 ist die 25-%-Pauschalsteuer für den übersteigenden Betrag nur noch möglich, wenn die Feier allen Beschäftigten des Betriebs oder Betriebsteils offensteht. Details dazu finden Sie in unseren Beiträgen zur Weihnachtsfeier und zum 110-Euro-Freibetrag für Betriebsveranstaltungen.
Geldgeschenke sind immer steuerpflichtig
Bargeld, Überweisungen, ein Geldschein in der Geburtstagskarte oder eine Geldkarte, die überall einsetzbar ist, sind stets Arbeitslohn – egal wie gering der Betrag ist (R 19.6 Abs. 1 Satz 3 LStR). Das gilt auch für Hochzeits- oder Geburtsbeihilfen. Ein Weihnachtsgeld oder eine Weihnachtsprämie wird wie jede Einmalzahlung als sonstiger Bezug abgerechnet. Wie Sie solche Zahlungen vereinbaren und abrechnen, zeigt unser Beitrag zu Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld und Einmalzahlungen.
Pauschalversteuerung nach § 37b EStG
Liegt ein Sachgeschenk über den Grenzen, kann der Arbeitgeber die Lohnsteuer mit 30 % pauschal übernehmen, zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls pauschaler Kirchensteuer. Bemessungsgrundlage sind die Kosten einschließlich Umsatzsteuer. Für den Beschäftigten bleibt das Geschenk dann steuerlich außen vor. Wichtig:
- Die Pauschalierung ist ausgeschlossen, soweit die Zuwendungen je Empfänger und Wirtschaftsjahr oder die einzelne Zuwendung 10.000 € übersteigen.
- Bei eigenen Beschäftigten muss die Zuwendung zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erfolgen.
- Das Wahlrecht wird einheitlich für alle Zuwendungen eines Wirtschaftsjahres ausgeübt – getrennt für eigene Beschäftigte und für Geschäftsfreunde. Steuerfreie Aufmerksamkeiten und Sachbezüge innerhalb der 50-€-Grenze werden nicht einbezogen.
- Sozialversicherung: Bei eigenen Beschäftigten bleibt das Geschenk beitragspflichtig. Beitragsfrei sind § 37b-Zuwendungen nur an Arbeitnehmer eines Dritten, etwa Mitarbeiter eines Kunden, sofern es sich nicht um ein verbundenes Unternehmen handelt (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 14 SvEV).
Mehr zu Voraussetzungen und Abrechnung lesen Sie in unserem Beitrag zur pauschalen Besteuerung von Sachzuwendungen.
Geschenke zum Dienstjubiläum
Ein Arbeitnehmerjubiläum ist ein persönlicher Anlass: Ein Sachgeschenk bis 60 € bleibt steuerfrei. Lädt der Arbeitgeber zu einem Empfang für ein rundes Jubiläum ein, sind übliche Sachleistungen bis 110 € je teilnehmender Person kein Arbeitslohn; Geschenke bis 60 € werden dabei eingerechnet (R 19.3 Abs. 2 Nr. 3 LStR). Wird die Grenze überschritten, ist der gesamte Betrag steuerpflichtig.
Eine Jubiläumszuwendung in Geld ist steuer- und beitragspflichtig. Belohnt sie eine mehrjährige Tätigkeit, kann die Fünftelregelung die Steuer mindern – seit 2025 aber nicht mehr im Lohnsteuerabzug. Der Arbeitgeber weist den Betrag auf der Lohnsteuerbescheinigung gesondert aus, die Ermäßigung erhalten Beschäftigte über ihre Einkommensteuererklärung.
Abgrenzung: Geschäftsfreunde und Mitarbeiterrabatte
Die 50-€-Grenze für Geschäftsfreunde (bis 2023: 35 €) betrifft nur den Betriebsausgabenabzug des schenkenden Unternehmens, nicht die Lohnsteuer der eigenen Beschäftigten. Für die Beschenkten ist das Präsent steuerpflichtig, sofern der Schenker es nicht nach § 37b EStG pauschal versteuert; Streuwerbeartikel bis 10 € bleiben außen vor. Erhalten Beschäftigte Produkte aus dem eigenen Sortiment verbilligt oder kostenlos, gilt statt der 50-€-Grenze der Rabattfreibetrag.
Praxis-Tipp: Prüfen Sie vor dem Weihnachtsgeschenk, ob im Dezember bereits eine monatliche Gutscheinkarte, ein Fitnessstudio-Zuschuss als Sachbezug oder eine andere Sachzuwendung läuft – dann ist die 50-€-Grenze ausgeschöpft. Dokumentieren Sie für jedes Geschenk Datum, Anlass und Bruttowert mit Beleg, damit die Lohnabrechnung die richtige Grenze ansetzen kann. Bei Gutscheinen lohnt ein Blick in die Bedingungen des Anbieters: Eine Auszahlungsoption macht aus dem Sachbezug Geld.
FAQ zu Geschenken an Mitarbeiter
Aufmerksamkeiten, Gutscheine und pauschal versteuerte Geschenke richtig erfassen – Lohndirekt übernimmt die Lohnabrechnung für Ihre Beschäftigten und berücksichtigt dabei die passenden Grenzen. Sprechen Sie uns an.
